上海代理记账 公司未达起征点附加税该怎么申报?

上海代理记账 公司未达起征点附加税该怎么申报?

起征点是对征税对象的低界限，如果未达到起征点，是不会对企业和个人征收的，如果超过了起征点，则是对纳税对象进行征税。如果公司未达起征点附加税该怎么申报?

一、公司未达起征点附加税该怎么申报?

一般情况下未达起征点附加税是零申报的。

小规模纳税人增值税免征增值税的，附加税费(城建税、教育费附加、地方教育附加)也不需要缴纳，0申报就可以了。

在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。

按规定连续三个月零申报或负申报就属于异常申报，列入重|点对象。

小规模纳税人增值税未达到起征点会计处理是：

1.取得收入时

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

2.月底结转免缴的增值税

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入-免征增值税

根据规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元)的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。

二、附加税计提会计分录怎么做?

企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等，借记"营业税金及附加"科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记"银行存款"等科目。

1.计提时：

借：主营业务税金及附加

贷:：应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

2.缴纳时：

借:：应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷：银行存款

3.结转时：

借：本年利润

贷：营业税金及附加--应交营业税

营业税金及附加--应交城建税。

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