嘉定代理记账 公司开具劳务销项票该如何做账?

嘉定代理记账 公司开具劳务销项票该如何做账?

劳务费一般指人工费，简单说就是你公司请公司以外的人为你公司服务的费用，例如物业管理、装卸搬运、修缮维护以及临时雇佣等，按照所从事的工作分别归入相应的科目核算。那么公司开具劳务销项票该如何做账?

一、公司开具的劳务发票可以抵扣吗?

一般劳务费只能是加工行业，修理行业，修配行业，也只有这样的行业才能开具增值税专用发票，因为增值税发票属于国税范畴，这样行业取得的增值税进项税是可以抵扣的;否则除上面三种以外的服务业劳务费，只能到地税开，地税开的是营业税范畴，是不能抵扣的。

如果是增值税劳务(加工、修理、修配)就可以开增值税专用发票。进项也可以抵扣。

如果是其他劳务，就是营业税劳务，不能抵扣进项税。

二、公司开具劳务销项票该如何做账?

开具的劳务发票不知道是服务业的地税发票，还是国税的增值税专用发票，不过都应该确认收入，归集的科目贷方记主营业务收入或者其他业务收入，借方记现金、银行存款，税金的话看你们公司具体开得是什么发票，服务业的营业发票的话一般是月底计提统一记账，归集到营业税金及附加的科目，增值税可在同一分录当中贷记应交税费-应交增值税-销项税。

全额开具增值税专用发票，接受服务方按取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可按规定抵扣进项税额。按照一般计税方法计算缴纳增值税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，适用的税率为6%。

收到劳务费发票如何做账：

1.需要交纳：营业税、城建税、教育费附加、如果以个人名义开，还要交个人所得税 营业税率为5%，城建税为营业税*5%或7%(市级为7%县级5%)，教育费附加为营业税*3%。个税为劳务费*2%。

2.会计分录可以一次做：

借：营业税金及附加 贷：银行存款

或

1)借：营业税金及附加 贷：应交税费--应交营业税、城建税、教育附加或其他

2)借：应交税费--应交营业税、城建、教育附加或其他 贷：银行存款或库存现金期末结转:

借：本年利润 贷：主营业务税金及附加

3.因为是分包，所以是给总包开劳务费得发票，做账:：

借：应收账款--XX(总包方名称) 贷：主营业务收入--XX(劳务项目名称) 计算缴纳营业税=发票所载金额X营业税税率5%

计提工资：借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬--应付工资

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